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云南省注册会计师协会文件云会协(2020)9号云南省注册会计师协会2019年会计师事务所执业质量检査通告根据《中国注册会计师冒泡创业网每日更新最热门的副业项目资源协会关于开展2019年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协(2019)15号)《云南省会计师事务所执业质量检查实施办法》《云南省注册会计师协会关于开展2019年云南省会计师事务所执业质量检查工作的通知》(云会协(2019)91号)等规定,云南省注册会计师协会组织完成了2019年会计师事务所执业质量检查工作,现将有关情况作如下通告

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一、检查工作的组织情况2019年,云南省注册会计师协会深入贯彻落实“双随机、一公开”监管等要求,以开展“职业化建设年”主题活动为契机,认真组织开展30家会计师事务所的执业质量检查一是在云南省财政厅法规处等相关处室、驻云南省财政厅纪检监察冒泡创业网每日更新最热门的副业项目资源组、中共云南省注册会计师行业纪律检査委员会和云南省6家会计师事务所相关同志的共同见证下,随机抽取25家会计师事务所作为执业质量检查对象;。

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二是按照中国注册会计师协会有关执业质量检查“回头看”要求,将2018年受到惩戒的4家会计师事务所列为执业质量检查对象;三是根据日常监管发现的问题,将2019年1月1日至3月18日承接业务数量与其人力资源明显不匹配的1家会计师事务所列为执业质量检查对象;

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四是在执业质量兼职检查员库中,随机抽取30名,并指定其中10名专业技能精湛、综合能力较强的检査员作为组长,分10个组开展检查2019年8月26日至9月22日冒泡创业网每日更新最热门的副业项目资源,10个检査组对30家会计师事务所开展了实地检查,其中:昆明市21家、曲靖市2家、德宏州1家、西双版纳州1家、昭通市1家、迪庆州1家、红河州2家、玉溪市1家。

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为有效保证检查工作质量,现场检查结東后,云南省注册会计师协会组织各检查组组长开展了随机交叉复核验收底稿、集中讨论检查发现的重大间题等工作,确保了检査底稿的完整和检查结果的客观公正二、检查发现的主要问题此次共抽查30家会计师事务所的160份审计报告,其中68份评级为B级,88份评级为C级,4份评级为D级,检査发现的主要问题为:

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多数被检查的会计师事务所存在质量控制体系不完善、执行质量控制体冒泡创业网每日更新最热门的副业项目资源系痕迹资料不完整的问题;部分被检查的会计师事务所存在审计程序执行不到位、审计证据不充分的问题;个别被检查的会计师事务所存在承接的业务与自身规模、执业能力、风险承担能力不匹配的情况,存在抽查项目的签字注册会计师未到审计现场、未对底稿进行复核就签字的情况,存在部分业务底稿归档日期超过60天的情况;

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个别被检查的会计师事务所存在长期被非注册会计师控制,主任会计师不能对会计师事务所进行有效控制、不能对业务质量承担领导责任的情况,存在总分所一体化管理程度低、业务承接和保持风险评估程序不到位、关键的质量控制制度和程序未得到有效执行的问题;

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冒泡创业网每日更新最热门的副业项目资源为“回头看”检查的4家会计师事务所对2018年检查指出的问题进行了整改,但仍存在整改不全面和不到位的情况上述情况表明,全省注册会计师行业的执业质量仍有待进一步提高三、检查结果的处理为强化行业自律、树立行业权威、维护社会公共利益和行业合法权益,本着“帮助、教育、督促、提高”的目标、以必要的惩戒为补充的原则,云南省注册会计师协会于2019年12月24日召开惩戒委员会、2020年1月16日召开申诉与维权委员会,两次会议作出决议:对存在违规执业行为的北京华审会计师事务所有限公司昆明分所和云南银瑞祥会计师事务所(普通合伙)给予公开谴责的惩戒,对存在违规执业行为的另外2家会计师事务所给予训诫的惩戒,对存在冒泡创业网每日更新最热门的副业项目资源违规执业行为的3名注册会计师给予训诫的惩戒,对存在违规执业行为的7名注册会计师给予通报批评的惩戒。

特此通报云南省注册会计师协会2020年2月11日

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